Без минимальных экономических знаний сегодня прожить нельзя – это ясно каждому. Знаете ли вы, например, что такое НДС?
Мы каждый день встречаем это сочетание букв на ценниках, где указана стоимость товара, и добавят «с НДС» или «без НДС». Давайте рассмотрим, что такое НДС и для чего он нужен в современном государстве.
Что значит слово НДС?
Аббревиатура НДС расшифровывается как Налог на Добавленную Стоимость. Он существует в подавляющем большинстве государств, но размер налога в каждой стране установлен свой.
Так в Украине его размер для обычных товаров составляет 20%, но есть группа товаров, для которых размер налога на добавленную стоимость снижена до 10% – это лекарство и медицинские товары (в полном объеме), детские товары (не все) и некоторые наиболее важные продукты, которые входят в так называемую социальную группу.
На товары, которые производятся на экспорт, НДС не начисляется.
В других странах величина НДС колеблется от 27% (Венгрия) до 5% (Япония). В законодательстве каждого государства есть группы товаров, для которых налог начисляется на льготной основе или не начисляются совсем. В некоторых странах, как, например, в США, он вообще отсутствует.
В чем суть НДС?
Налог на добавленную стоимость был «изобретен почти сто лет назад и изначально служил заменой налога с продаж. Это один из самых сложных налогов, расчет которых ежемесячно становится кошмаром для бухгалтеров предприятий.
Суть его заключается в том, что из стоимости любого товара, который вы сделали, необходимо заплатить 20% (в Украине) государстве. Но в то же время, покупая сырье для производства этого товара, вы оплачиваете его стоимость, в которую включен НДС. Размер этого НДС включается в налоговый кредит и учитывается при расчете ваших следующих платежей в бюджет.
Фактически НДС платится из кармана потребителя, поскольку любой производитель вынужден завышать цену на свой товар как минимум на эти 20%, которые из его кармана ежемесячно вынимает государство. Но в то же время Украина не может отказаться от этого налога, так как он является одним из основных источников наполнения бюджета.
Для НДС нет разницы, кто вы – ребенок, пенсионер, банкир или підлогомийка – покупая булку к завтраку, вы платите НДС. Покупая «Мерседес» или комнатные тапочки, вы платите НДС, включенный в их стоимость. Это налог, уклониться от уплаты которого вы не сможете.
Что такое НДС простыми словами?
Рассмотрим, как платится НДС, на простом примере.
- Вы – владелец пекарни и купили мешок муки за 1000 гривен (условно). В эту тысячу включен НДС, равен 200 гривнам, который составляет сумму вашего налогового кредита, поскольку муку вы используете не для личного потребления, а как сырье для своего предприятия.
- Вы продали хлеб, испеченный из этой муки, за 2000 гривен. Соответственно, вы должны уплатить с него НДС, равный 400 гривнам. Но у вас уже есть налоговый кредит 200 гривен, поэтому вы платите НДС 400 — 200= 200 гривен.
- Если вы продавали свой хлеб по 10 гривен за буханку, то каждый покупатель, оплачивая свой каравай, платил 8 гривен, и 2 гривны составил налог на добавленную стоимость.
Что облагается НДС?
Налог на добавленную стоимость уплачивается из следующих операций:
- По продаже товаров (кроме тех, которые перечислены в льготном списке) и выполнения услуг, а также по реализации имущественных прав;
- С безвозмездной передачи услуг, работ или товаров;
- По выполнению строительно-монтажных работ для собственных нужд;
- Из импорта товаров (кроме тех, на которые распространяется льгота).
НДС уплачивают все так называемые хозяйствующие субъекты, в том числе иностранные компании, которые действуют на территории нашей страны. Любой товар, услуга или работа, за которую платит конечный потребитель на территории Украины, включает оплату НДС.
Что такое возврат НДС?
В некоторых случаях сумма налогового кредита, или вычитания, получается большей, чем величина НДС, которую необходимо уплатить предприятию. Так часто происходит, когда продукция компании продается за рубежом, а значит, НДС с нее платится в той стране, где эти товары реализуются.
Для таких случаев предусмотрена процедура возврата НДС: предприятие отправляет в налоговую службу соответствующую декларацию, после проверки которой и подтверждение изложенных сведений государство возвращает излишки НДС, которые были уплачены при покупке сырья или оплате услуг других компаний.