Широко приветствовались новые меры по облегчению трудностей при передаче активов, с которыми сталкиваются супруги или гражданские партнеры, которые разводятся, и позволяющие им разделить активы эффективным с точки зрения налогообложения способом.
Объявленные правительством в последнем бюджете и вступающие в силу с 6 апреля 2023 года правила продлевают срок, разрешенный для передачи активов по принципу «без прибыли / без убытков», до трех лет или неограниченного срока, если семейный дом передается по соглашению или постановлению суда.
При прежнем режиме пары могли воспользоваться льготами «без прибыли / без убытков» только до конца налогового года постоянного раздельного проживания, что часто создавало сильный стресс в и без того трудное время. Если бы они разделились в марте, это создало бы лишь очень небольшой промежуток времени для передачи активов без возникновения потенциального сбора CGT.
Опытный специалист по налогообложению частных клиентов Трейси Андервуд, партнер Azets из офиса фирмы в Гилфорде, приветствовала изменения как важный шаг вперед.
Тем не менее, она сказала: “Похоже, что для многих разводящихся пар предыдущее правило, действовавшее до 5 апреля 2023 года, не было хорошо известно или понято. Разделяющиеся пары могут предполагать, что передача активов между собой продолжалась на основе принципа «без прибылей и убытков» вплоть до момента, когда разделение было завершено разводом или расторжением брака, к сожалению, это было не так
“Хотя многие юристы рекомендуют обращаться за консультацией по налогам в подобных ситуациях, это не всегда выполняется. Однако налоговые последствия развода являются важной частью понимания всех последствий финансового урегулирования.
“Физические лица, которые ранее проходили через этот процесс и теперь обеспокоены тем, что они, возможно, недоплатили налог, должны получить консультацию специалиста о том, как произвести количественную оценку и сообщить об этом в HMRC.
“И если вы проходите через этот процесс в данный момент, то, пожалуйста, убедитесь, что вы получили соответствующую налоговую консультацию, чтобы полностью понять свою позицию ”.
Андервуд добавил, что ситуация часто усложняется, если речь идет о бизнесе.
Она сказала: “Это продление может представлять особый интерес, когда одна из сторон является владельцем бизнеса и когда акции могут стать частью этого соглашения.
“Согласование оценки акций частного бизнеса может занять много времени, и вполне возможно, что ранее она выходила за рамки периода, когда передача без прибыли и без убытков была возможна.
“Это также может быть актуально, когда речь идет о недвижимости и может потребоваться официальная оценка, особенно там, где финансовый расчет зависит от продажи. Новые правила включают специальные положения, которые применяются в обстоятельствах, когда физическое лицо сохраняет финансовую заинтересованность в доме своей бывшей семьи после развода, а затем дом продается.
“Публичность, связанная с этими изменениями в CGT, как мы надеемся, предупредит людей о том, что им, возможно, потребуется предпринять действия, чтобы избежать определенных ловушек, чтобы гарантировать, что их финансовые расчеты при разделении учитывают влияние любых налоговых обязательств, а не только налога на прирост капитала, и уплачивается правильный налог ”.
Последние данные Управления национальной статистики показывают, что в 2021 году в Англии и Уэльсе было зарегистрировано 113 505 разводов, что на 9,6% больше по сравнению с 2020 годом, когда было зарегистрировано 103 592 развода.
CGT — это налог на возникающую прибыль, который применяется при продаже определенных активов. Если стоимость актива увеличилась с момента его приобретения, то может подлежать уплате налог на эту прибыль, хотя доступен ряд льгот.
Он подлежит уплате с таких активов, как имущество, которое не является основным домом, акции, бизнес-активы и определенные личные вещи стоимостью более 6000 фунтов стерлингов.